Scaglioni IRPEF 2026: Guida Completa alle 3 Aliquote
📅 Aggiornato: Aprile 2026 · ⏱️ 8 minuti · 🏷️ Fisco 2026
La riforma fiscale ha ridisegnato la struttura dell'IRPEF italiana. Dal 2025, resa strutturale nel 2026, l'imposta si calcola su 3 scaglioni anziché 4, con un significativo alleggerimento per i redditi medi. In questa guida completa analizziamo ogni scaglione, calcoliamo l'imposta con esempi pratici e confrontiamo il prima e il dopo.
I 3 Scaglioni IRPEF 2026
| Scaglione di reddito | Aliquota | Imposta massima |
|---|---|---|
| Fino a €28.000 | 23% | €6.440 |
| Da €28.001 a €50.000 | 35% | €7.700 |
| Oltre €50.000 | 43% | Progressiva |
Come si Calcola l'IRPEF con gli Scaglioni
L'IRPEF è un'imposta progressiva per scaglioni. Questo significa che ogni scaglione ha la sua aliquota e non si paga l'aliquota più alta su tutto il reddito, ma solo sulla parte eccedente.
Esempio 1: Reddito €25.000
€25.000 × 23% = €5.750 (IRPEF lorda)
Tutto il reddito rientra nel primo scaglione
Esempio 2: Reddito €40.000
Primi €28.000 × 23% = €6.440
Eccedenza €12.000 × 35% = €4.200
IRPEF lorda totale: €10.640 (aliquota effettiva: 26,6%)
Esempio 3: Reddito €70.000
Primi €28.000 × 23% = €6.440
€28.001 — €50.000 × 35% = €7.700
Eccedenza €20.000 × 43% = €8.600
IRPEF lorda totale: €22.740 (aliquota effettiva: 32,5%)
Confronto IRPEF 2026 vs Sistema Precedente (4 Scaglioni)
| Reddito | IRPEF 4 scaglioni (pre-2024) | IRPEF 3 scaglioni (2026) | Risparmio |
|---|---|---|---|
| €20.000 | €4.800 | €4.600 | €200 |
| €30.000 | €7.400 | €7.100 | €300 |
| €40.000 | €11.400 | €10.400 | €1.000 |
| €50.000 | €14.900 | €13.700 | €1.200 |
| €75.000 | €25.650 | €24.450 | €1.200 |
Il risparmio massimo si raggiunge a €50.000 di reddito: circa €1.200/anno in meno di IRPEF.
Detrazioni per Lavoro Dipendente e Pensione 2026
Le detrazioni riducono l'IRPEF lorda e determinano il "netto in busta":
- Lavoro dipendente: No-tax area €8.500 (detrazione €1.955). Decrescente fino a €0 a €50.000
- Pensione: No-tax area €8.500 (detrazione €1.955). Decrescente fino a €0 a €50.000
- Lavoro autonomo: No-tax area €5.500 (detrazione €1.265). Decrescente fino a €0 a €50.000
Aliquota Effettiva vs Marginale: La Differenza
L'aliquota marginale è quella che si applica sull'ultimo euro guadagnato (23%, 35% o 43%). L'aliquota effettiva è il rapporto tra IRPEF netta e reddito totale, ed è sempre inferiore alla marginale grazie alla progressività degli scaglioni. Con €40.000 di reddito l'aliquota marginale è 35%, ma quella effettiva è solo il 27%.
Impatto sullo Stipendio Netto
Per capire l'impatto concreto degli scaglioni IRPEF 2026 sullo stipendio netto, bisogna considerare anche contributi INPS (~9,19%), detrazioni lavoro, addizionali regionali e comunali.
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