Il Manuale del
730 Perfetto
Come Recuperare il Massimo

Ogni anno, milioni di italiani lasciano sul tavolo centinaia — a volte migliaia — di euro di rimborsi IRPEF semplicemente perché non sanno quali spese si possono detrarre, dimenticano di inserire documenti, o si fidano ciecamente del precompilato senza verificarlo.

Questa guida nasce per cambiare questa situazione. Non è un manuale per commercialisti: è scritta per te, lavoratore dipendente, pensionato o partita IVA che vuole capire davvero come funziona il 730 e come sfruttarlo al massimo, legalmente e senza stress.

Seguendo i consigli di questa guida, molti contribuenti scoprono di poter recuperare tra €300 e €1.500 in più rispetto a quanto avrebbero ottenuto compilando il precompilato così com'è.

Il Modello 730 è la dichiarazione dei redditi semplificata riservata ai lavoratori dipendenti e pensionati. A differenza del Modello Redditi (ex Unico), il 730 ha un enorme vantaggio: il risultato del calcolo — rimborso o debito — viene gestito direttamente dal sostituto d'imposta (il tuo datore di lavoro o l'INPS), senza che tu debba fare versamenti o aspettare bonifici dalla burocrazia.

Chi può utilizzare il 730?

• Lavoratori dipendenti (a tempo indeterminato, determinato, in somministrazione)
• Pensionati di qualsiasi tipo (INPS, INPDAP, casse professionali)
• Collaboratori coordinati e continuativi (co.co.co.)
• Soci di cooperative di produzione e lavoro
• Sacerdoti della Chiesa cattolica
• Lavoratori con contratti a termine ≥ 20 giorni

Chi NON può usare il 730

• Partite IVA con regime ordinario (devono usare il Modello Redditi)
• Chi ha redditi da lavoro autonomo professionale superiori a € 0 (con alcune eccezioni)
• Chi ha redditi da fabbricati in regime di affitto a canone libero con cedolare secca già in corso (possono comunque fare il 730)
• Chi deve dichiarare redditi esteri non soggetti a ritenuta alla fonte in Italia

Il "730 precompilato": entro quando accettarlo o modificarlo

Il precompilato è disponibile sul sito dell'Agenzia delle Entrate dal 30 aprile. Hai tre opzioni:

1. Accettare senza modifiche → veloce, ma rischi di perdere detrazioni
2. Modificare e integrare → consigliato, puoi aggiungere spese non presenti
3. Presentare tramite CAF/patronato → il CAF si fa carico della responsabilità degli errori

Il 730 precompilato che l'Agenzia delle Entrate ti mette a disposizione contiene dati provenienti da diverse fonti: la CU (Certificazione Unica) del tuo datore di lavoro, i dati bancari sulle spese sanitarie inviati automaticamente tramite la tessera sanitaria, i dati catastali degli immobili, e molto altro.

Le sezioni principali del modello

Cosa verifica SEMPRE prima di accettare il precompilato

• La CU del datore è correttamente riportata nel Quadro C
• Tutti gli immobili di tua proprietà sono presenti nel Quadro B
• Le spese sanitarie da Sistema Tessera Sanitaria sono complete (confronta col Fascicolo Sanitario)
• Gli interessi sul mutuo della prima casa sono presenti (li manda la banca)
• I contributi alla previdenza complementare compaiono (li comunica il fondo)

Le detrazioni al 19% riducono direttamente l'IRPEF dovuta. Per ogni €1.000 di spese detraibili, l'IRPEF si riduce di €190. La regola base: molte detrazioni sono ammesse solo per pagamenti tracciabili (bonifico, carta, bancomat). Il pagamento in contanti le esclude.

Spese detraibili al 19% — Elenco completo 2026

Le deduzioni riducono il reddito complessivo su cui si calcola l'IRPEF (e non direttamente l'imposta). Il risparmio dipende dall'aliquota marginale: chi è nello scaglione al 35% risparmia €350 per ogni €1.000 dedotto.

Principali deduzioni 2026

Le spese mediche sono la voce più comune e spesso la più sottovalutata. La detrazione è del 19% sull'eccedenza di €129,11, senza tetto massimo, e non richiede pagamento tracciabile (puoi pagarle anche in contanti). Questo le rende uniche tra le detrazioni.

Cosa si può detrarre

• Visite mediche specialistiche (cardiologo, oculista, dermatologo, ecc.)
• Farmaci con ricetta e senza ricetta (anche parafarmaci se a uso terapeutico)
• Analisi del sangue, radiografie, ecografie, TAC, risonanze
• Occhiali da vista e lenti a contatto (non laser, non estetico)
• Apparecchi acustici
• Prestazioni infermieristiche, fisioterapia, riabilitazione
• Spese odontoiatriche (dentista, ortodonzia, implanti)
• Parto e spese ostetriche
• Spese per disabili (100% deducibili dal reddito, non solo detrazione al 19%)
• Medicinali omeopatici e integratori (se con scontrino parlante)

Spese sanitarie per familiari a carico

Puoi detrarre le spese sanitarie pagate per coniuge, figli e genitori fiscalmente a carico (reddito inferiore a €2.840,51, o €4.000 per i figli under 24). Questo è un passaggio spesso dimenticato: i genitori anziani spesso hanno molte spese mediche ma non le dichiarano perché "non fanno il 730 / hanno reddito basso". In realtà possono essere inserite nel tuo 730.

Come raccogliere i documenti

1. Accedi al Fascicolo Sanitario Elettronico regionale — contiene tutte le prestazioni SSN
2. Controlla l'app Sistema Tessera Sanitaria (tessera-sanitaria.it) — vedi le spese già trasmesse
3. Conserva tutti gli scontrini delle farmacie con il tuo codice fiscale
4. Chiedi ricevuta/fattura per ogni visita privata
5. Raccogli le fatture del dentista dell'intero anno

Interessi passivi sul mutuo della prima casa

Sono detraibili al 19% fino a un massimo di €4.000 di interessi per anno, con un risparmio massimo di €760/anno. La detrazione spetta per il mutuo contratto per acquistare, costruire o ristrutturare l'abitazione principale.

Bonus ristrutturazione 50% (Detrazione IRPEF)

Per interventi di manutenzione straordinaria, restauro, risanamento e ristrutturazione edilizia su abitazioni è prevista una detrazione del 50% (ridotta al 36% dal 2025 per le seconde case, confermata al 50% per la prima casa anche nel 2026) su un massimo di €48.000 per unità immobiliare.

La detrazione si recupera in 10 rate annuali uguali. Quindi €48.000 di lavori = €24.000 di detrazione totale = €2.400/anno per 10 anni.

Come fare il bonifico corretto per i lavori

Per i bonus casa il bonifico deve essere specifico ("bonifico parlante"):

• Causale con riferimento normativo (es. "Art. 16-bis DPR 917/86")
• Codice fiscale del beneficiario della detrazione
• Codice fiscale/Partita IVA dell'impresa destinataria
• Banca: trattiene una ritenuta dell'8% e la versa all'Erario

Un bonifico normale non dà diritto alla detrazione. Se hai pagato con bonifico normale, la detrazione è persa.

Dal 1° marzo 2022 è in vigore l'Assegno Unico Universale (AUU), che ha assorbito molte delle vecchie detrazioni per figli a carico. Tuttavia nel 730 rimangono comunque importanti agevolazioni legate ai figli.

Cosa rimane nel 730 per i figli

• Detrazione per figli over 21 a carico: €950/figlio (se reddito figlio ≤ €2.840,51)
• Detrazione figlio con disabilità: importo maggiorato
• Spese scolastiche: mensa, gite, tasse scolastiche fino a €800/anno per figlio (19%)
• Asilo nido: €632/anno per figlio (19%)
• Attività sportive figli 6-18 anni: €210/anno per figlio (19%)
• Spese mediche per figli a carico: detraibili al 19% senza limite
• Università: tasse e rette universitarie detraibili al 19%

Come leggere la CU del datore di lavoro

La Certificazione Unica (CU) è il documento che il datore invia sia a te che all'Agenzia delle Entrate entro il 16 marzo. È il cuore del tuo 730. Contiene:

• Reddito imponibile (al netto di contributi INPS)
• Ritenute IRPEF versate
• Addizionali regionali e comunali già pagate
• Detrazioni già applicate in busta paga
• TFR anticipato (se prelevato)
• Contributi previdenziali complementari

Smart working e spese deducibili

Purtroppo in Italia i lavoratori dipendenti in smart working non possono dedurre le spese (elettricità, internet, postazione) dal reddito nel 730. Questa possibilità è riservata ai lavoratori autonomi. È tuttavia possibile che il datore rimborsi queste spese come fringe benefit non tassato (fino a €1.000/anno nel 2026, soglia alzata dalla riforma fiscale).

Fringe benefit e benefit aziendali

Dal 2024, la soglia dei fringe benefit non tassati è stata alzata:

• €1.000/anno per tutti i dipendenti
• €2.000/anno per dipendenti con figli a carico
• Possono includere: buoni spesa, rimborso utenze casa, rimborso affitto/mutuo prima casa

Questi importi non compaiono come reddito imponibile e non influenzano il 730 negativamente.

I contributi versati a fondi pensione complementari sono deducibili dal reddito complessivo fino a €5\.300,00/anno. Si tratta della deduzione più potente disponibile per un lavoratore dipendente.

Come funziona la deduzione nel 730

I contributi al fondo pensione che il datore versa per te sono già nella CU. Quelli che versi tu autonomamente (contribuzione volontaria) vanno inseriti nel Quadro E, sezione "Previdenza complementare". Il sistema calcola la deduzione automaticamente.

1. Accettare il precompilato senza verificarlo
   Il precompilato è un punto di partenza, non una dichiarazione finita. Mancano quasi sempre le spese non trasmesse tramite tessera sanitaria (dentista privato, visite non SSN, ecc.).
2. Dimenticare le spese mediche dei familiari a carico
   Genitori anziani, coniuge con reddito basso: le loro spese mediche si detraggono nel tuo 730.
3. Pagare spese detraibili in contanti (quando non è necessario)
   Solo le spese mediche si possono pagare in contanti. Tutto il resto (dentista privato, palestra, bonifici lavori) deve essere tracciabile.
4. Non conservare la documentazione
   L'Agenzia può chiedere i documenti fino a 5 anni dopo. Conserva tutto: fatture, ricevute, scontrini, estratti conto.
5. Dimenticare le rate residue dei bonus edilizi degli anni precedenti
   Se hai fatto lavori nel 2021-2024, stai ancora maturando rate annuali di detrazione. Inseriscile ogni anno.
6. Non inserire i contributi al fondo pensione versati volontariamente
   Quelli del datore sono nella CU, ma quelli tuoi vanno inseriti a mano nel Quadro E.
7. Sbagliare la ripartizione della detrazione per figli tra coniugi
   Di default è 50-50. Ma se uno dei due non ha IRPEF sufficiente (es. reddito molto basso), conviene spostare il 100% sull'altro. Si può fare nel modello.
8. Non dichiarare l'immobile ereditato o in usufrutto
   Ogni immobile detenuto (anche 1% di quota) va nel Quadro B. L'omissione è un'anomalia che l'Agenzia rileva automaticamente.
9. Dimenticare l'abbonamento ai trasporti pubblici
   Abbonamento mensile/annuale a treno, metro, autobus: detrazione al 19% fino a €250. Spesso dimenticato.
10. Non presentare il 730 per "non ne vale la pena"
    Molte persone non presentano il 730 pensando di non avere detrazioni. In realtà, anche solo con €1.000 di spese mediche e un abbonamento treno, si recuperano €200+. Vale sempre la pena.

Strategia 1 — Concentra le spese "discrezionali" in un anno solo

Le spese con franchigia (mediche: €129,11; veterinarie: €129) conviene "concentrarle" in un anno solo invece di spalmarle su due. Se hai €120 di spese veterinarie ogni anno, non prendi nulla (sotto la franchigia). Se le concentri tutte in un anno (€240), detrali €111 × 19% = €21 di rimborso. Piccolo, ma moltiplicato su tutte le voci discrezionali fa differenza.

Strategia 2 — Donazioni detraibili: "scarica" e sostieni

Le donazioni a ONLUS/ETS sono detraibili al 30% (non il solito 19%) fino a €30.000/anno. Per chi ha redditi alti e vuole ottimizzare, destinare €1.000 a una ONLUS genera €300 di detrazione IRPEF. Di fatto lo Stato "co-finanzia" la donazione al 30%.

Strategia 3 — Massimizza il fondo pensione nell'anno giusto

Se sai che quest'anno avrai un reddito più alto (bonus, straordinari, premio di produzione), è il momento ideale per versare di più al fondo pensione, fino al massimale di €5\.300. Il risparmio fiscale sarà più alto perché sei in uno scaglione IRPEF più alto.

Strategia 4 — Coniuge con reddito molto basso

Se il coniuge ha un reddito basso o nullo, molte detrazioni non le può sfruttare. In alcuni casi puoi inserirle nel tuo 730 (spese mediche, spese per figli). Verifica caso per caso con il CAF o il commercialista.

Strategia 5 — 5×1000 al fondo pensione complementare

Puoi destinare il 5×1000 alla Cassa dei Fondi Pensione: non ti costa nulla e rafforza il sistema previdenziale complementare. Non è una strategia di risparmio diretto, ma ha valore "collettivo".

Strategia 6 — Scaglioni IRPEF: ottimizza il timing di alcune spese

Se sei al limite di uno scaglione IRPEF (es. €28.000 o €50.000), anticipare o posticipare alcune spese di fine anno può spostarti nello scaglione più vantaggioso. Questa è pianificazione fiscale pura, da fare con un consulente.

Tracciare il rimborso

Dopo l'invio del 730, il rimborso IRPEF arriva:

• In busta paga (se hai un sostituto d'imposta) → luglio/agosto se presentato entro giugno
• Nella pensione → agosto/settembre per i pensionati
• Tramite IBAN comunicato all'AdE (se senza sostituto) → tempi variabili, tipicamente settembre-dicembre

Puoi monitorare lo stato su agenziaentrate.gov.it → "Il mio rimborso" con SPID o CIE.

730 rettificativo: quando e come

Se dopo l'invio ti accorgi di un errore (hai dimenticato una detrazione, o hai inserito dati sbagliati), puoi presentare un 730 rettificativo entro il 25 ottobre 2026. Il rettificativo sostituisce integralmente il precedente.

Conservazione documenti

Conserva tutta la documentazione per 5 anni dalla presentazione del modello. L'Agenzia può fare controlli anche anni dopo, soprattutto per bonus edilizi di importo elevato.

Usa questa checklist come ultima verifica prima di premere "Invia":

• Ho verificato i dati anagrafici (nome, CF, residenza)
• Il Quadro C rispecchia esattamente la mia CU
• Ho inserito tutte le spese mediche dell'anno (mie e dei familiari a carico)
• Ho inserito gli interessi sul mutuo della prima casa (valore dalla certificazione banca)
• Ho inserito tutte le rate residue di bonus edilizi degli anni precedenti
• Ho inserito i contributi al fondo pensione versati volontariamente
• Ho inserito le spese per figli a carico (palestra, nido, scolastiche)
• Ho inserito l'abbonamento ai trasporti pubblici
• Ho verificato che il precompilato non contenga dati errati o duplicati
• Ho scelto la destinazione di 8×1000, 5×1000, 2×1000
• Ho l'IBAN aggiornato per il rimborso (se senza sostituto)
• Ho conservato copia del modello inviato e di tutta la documentazione