L'acconto IRPEF è un anticipo dell'imposta sul reddito che i contribuenti versano durante l'anno in corso, basato sull'imposta dell'anno precedente o su quella prevista. In questa guida ti spieghiamo come si calcola, quando si paga, e come scegliere tra metodo storico e previsionale.
1. Come Funziona l'Acconto IRPEF
L'IRPEF si paga su base annuale, ma il Fisco chiede un anticipo durante l'anno. Ecco il meccanismo:
- A giugno-luglio compili la dichiarazione dei redditi (730 o Redditi PF) per l'anno precedente
- Calcoli l'IRPEF definitiva dell'anno precedente (saldo)
- Sulla base di quell'importo, versi un acconto per l'anno in corso
- L'anno successivo, con la nuova dichiarazione, calcoli il conguaglio: se hai pagato troppo ottieni un rimborso, se troppo poco paghi la differenza
2. Soglia Minima: Quando NON Si Paga
• L'IRPEF netta dell'anno precedente è ≤ €51,65 (rigo RN34 mod. Redditi PF o rigo 60 del 730)
• È il primo anno di attività
• Si prevede zero IRPEF a debito nell'anno in corso (metodo previsionale)
3. Scadenze Acconto IRPEF 2026
📅 30 Giugno 2026 — Prima Rata (40%)
Prima rata dell'acconto, insieme al saldo dell'anno precedente. Possibilità di differire al 30 luglio con maggiorazione dello 0,40%.
📅 30 Luglio 2026 — Prima Rata con Maggiorazione
Termine ultimo per la prima rata con maggiorazione 0,40% sull'importo.
📅 30 Novembre 2026 — Seconda Rata (60%)
Seconda e ultima rata dell'acconto. Se l'importo totale è ≤ €257,52, si paga tutto qui in un'unica soluzione.
📅 Giugno-Luglio 2027 — Conguaglio
Con la dichiarazione 2027 (per redditi 2026) si verifica se gli acconti versati erano sufficienti: rimborso o ulteriore pagamento.
4. Metodo Storico: Come si Calcola
È il metodo standard, più semplice e sicuro:
| Parametro | Valore |
|---|---|
| Base di calcolo | IRPEF netta anno precedente (rigo RN34 mod. Redditi PF) |
| Percentuale acconto | 100% |
| Prima rata (se >€257,52) | 40% entro il 30 giugno |
| Seconda rata | 60% entro il 30 novembre |
| Unica soluzione (se ≤€257,52) | 100% entro il 30 novembre |
Esempio Metodo Storico
📌 IRPEF netta 2025 = €5.200
Esempio con Importo Basso
📌 IRPEF netta 2025 = €180
5. Metodo Previsionale: Quando Conviene
Con il metodo previsionale calcoli l'acconto sulla base dell'IRPEF che prevedi di pagare nell'anno in corso, anziché su quella dell'anno precedente.
Conviene usarlo quando prevedi un reddito inferiore rispetto all'anno precedente, ad esempio:
- 📉 Cessazione di un rapporto di lavoro o attività
- 📉 Riduzione del fatturato (autonomi/P.IVA)
- 📉 Perdita di un reddito da locazione (immobile sfitto)
- 📈 Aumento delle detrazioni (nuovi figli, spese detraibili significative)
- 📈 Passaggio a regime forfettario
6. Codici Tributo F24
| Codice | Descrizione | Scadenza |
|---|---|---|
| 4033 | IRPEF — Acconto prima rata | 30 giugno |
| 4034 | IRPEF — Acconto seconda rata o unica soluzione | 30 novembre |
| 4001 | IRPEF — Saldo | 30 giugno |
| 3801 | Addizionale regionale IRPEF — Saldo | 30 giugno |
| 3844 | Addizionale comunale IRPEF — Acconto | 30 giugno |
| 3843 | Addizionale comunale IRPEF — Saldo | 30 giugno |
7. Lavoratori Dipendenti: Come Funziona
Per i dipendenti con un solo datore di lavoro, l'acconto IRPEF è normalmente trattenuto direttamente in busta paga dal sostituto d'imposta, quindi non devi fare nulla.
L'acconto diventa rilevante per i dipendenti nei casi di:
- Due o più CUD (due datori di lavoro)
- Redditi aggiuntivi (affitti, redditi diversi, crypto)
- Redditi da lavoro autonomo occasionale sopra €5.000
- Dichiarazione dei redditi con modello Redditi PF (non 730)
8. Rateizzazione: Quanto Costa Differire
| Opzione | Costo aggiuntivo | Quando conviene |
|---|---|---|
| Pagamento al 30 giugno | Nessuno | Sempre preferibile |
| Differimento al 30 luglio | +0,40% sull'importo | Se manca liquidità |
| Rateizzazione (fino a 6 rate) | +4% annuo (interessi) | Importi elevati |
La rateizzazione è possibile solo per la prima rata e il saldo (non per la seconda rata di novembre).
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