Detrazioni Fiscali 2025: Tutte le Spese da Inserire nel 730/2026

La dichiarazione dei redditi 2025 si presenta con il modello 730/2026 (o il modello Redditi PF). Una delle voci più importanti per ridurre le tasse è quella delle detrazioni al 19%: spese sostenute durante il 2025 che ti permettono di recuperare il 19% dell'importo direttamente dall'IRPEF. In questa guida passiamo in rassegna tutte le principali categorie di spese detraibili, con importi massimi, franchigie e consigli pratici per non perdere nemmeno un euro.

Spese sanitarie: cosa si detrae e il limite €129,11

Le spese sanitarie rappresentano la voce di detrazione più utilizzata dagli italiani. Includono:

• Visite mediche (generiche e specialistiche)
• Farmaci (con scontrino parlante che riporta codice fiscale)
• Analisi del sangue, radiografie, ecografie, risonanze
• Interventi chirurgici e ricoveri
• Cure dentistiche (otturazioni, impianti, ortodonzia)
• Occhiali da vista e lenti a contatto
• Dispositivi medici (apparecchi acustici, stampelle, materassi ortopedici con marcatura CE)
• Prestazioni di psicologi e psicoterapeuti

Interessi sul mutuo prima casa (max €4.000)

Se hai un mutuo per l'acquisto della tua abitazione principale, puoi detrarre il 19% degli interessi passivi pagati nel 2025, fino a un massimo di 4.000 € annui.

Sono detraibili anche le spese accessorie legate alla stipula del mutuo: spese di istruttoria, perizia, atto notarile (solo per il mutuo, non per la compravendita) e imposta sostitutiva.

Spese istruzione: università, scuole private, corsi

Le spese per l'istruzione sono detraibili al 19% e si dividono in due categorie:

Scuole dell'infanzia, primaria e secondaria

Per le scuole paritarie (private) il limite è di 800 € per alunno. Sono incluse: tasse di iscrizione, rette, mensa scolastica, gite, assicurazione, contributi finalizzati all'ampliamento dell'offerta formativa. La detrazione massima è quindi 152 € per figlio (19% di 800 €).

Università

• Università statali: l'intera retta è detraibile, senza limite
• Università private: la detrazione è limitata all'importo stabilito dal MIUR (D.M. annuale) in base ad area disciplinare e regione. Per il 2025 i limiti vanno da circa 2.500 a 3.700 € annui
• Master e dottorati: detraibili se presso università riconosciute

Sono detraibili anche le spese per i conservatori e le scuole di specializzazione post-laurea.

Sport dei figli under 18 (max €210)

Le spese per l'iscrizione ad attività sportive dilettantistiche dei figli di età compresa tra 5 e 18 anni sono detraibili al 19% fino a un massimo di 210 € per figlio.

• La detrazione massima è 39,90 € per figlio (19% di 210 €)
• Sono incluse: palestre, piscine, scuole di calcio/basket/tennis, corsi di danza
• La struttura deve essere un'associazione sportiva dilettantistica (ASD) o una società sportiva dilettantistica (SSD)
• Serve la ricevuta con: denominazione dell'associazione, codice fiscale del minore, attività svolta, importo pagato

Spese veterinarie (max €550)

Le spese veterinarie per i tuoi animali domestici (cani, gatti, conigli, ecc.) sono detraibili al 19% con le seguenti regole:

Sono incluse: visite veterinarie, farmaci veterinari, interventi chirurgici, analisi e radiografie. Il tetto di 550 € è complessivo per tutti gli animali posseduti, non per singolo animale.

Affitti studenti universitari fuori sede

Se tuo figlio (o tu stesso) è iscritto a un corso di laurea e ha preso in affitto un alloggio in un Comune diverso da quello di residenza, puoi detrarre il 19% del canone fino a un massimo di 2.633 €.

• La detrazione massima è 500,27 € (19% di 2.633 €)
• L'università deve trovarsi ad almeno 100 km dal Comune di residenza (50 km per zone montane o disagiate)
• Sono ammessi: contratti di locazione, residenze universitarie, convitti
• Il contratto deve essere intestato allo studente o al genitore che lo ha a carico

Erogazioni liberali a ONLUS e enti del terzo settore

Le donazioni a organizzazioni non profit offrono due possibilità fiscali (a scelta del contribuente):

Detrazione al 30% (o 35%)

• 30% delle donazioni a ONLUS, APS e ODV, fino a 30.000 € annui
• 35% se la donazione è a favore di Organizzazioni di Volontariato (ODV)
• Detrazione massima: 9.000–10.500 € (molto più vantaggiosa del 19%)

Deduzione dal reddito (alternativa)

In alternativa alla detrazione, puoi dedurre le donazioni dal reddito imponibile fino al 10% del reddito complessivo. Questa opzione è più conveniente per chi ha redditi elevati (aliquota marginale alta).

Come si calcola la detrazione: il meccanismo del 19%

Ricapitoliamo come funziona il meccanismo delle detrazioni al 19%, che spesso genera confusione:

1. Somma tutte le spese detraibili al 19% sostenute nel 2025
2. Sottrai la franchigia (129,11 €) solo per le spese sanitarie e veterinarie
3. Moltiplica per 19%: il risultato è la detrazione, ovvero l'importo che viene sottratto dall'IRPEF dovuta
4. Verifica la capienza IRPEF: la detrazione non può superare l'IRPEF lorda. Se l'IRPEF è zero (redditi molto bassi), la detrazione non genera rimborso